복잡한 비상장주식 세금,
상담도 신고도 번개처럼 빠르게

네, 주식을 양수한 사람은 별도로 신고하거나 납부할 세금이 없어요. 양도한 이력이 있는 사람만 양도소득세 신고를 하면 돼요.

비상장주식을 거래하여 양도차손을 보았다면 세금은 발생하지 않아요. 다만 양도소득세는 1년 치 이익과 손해를 합하여 계산해요. 따라서 상반기에 손해를 보았더라도 하반기에 이익을 보았다면 둘 다 신고해야 세금을 적게 낼 수 있어요. 신고하지 않을 경우 추후 조사 등을 통해 실제로 이익이 있을 경우 가산세가 부과돼요.

아니요. 양도차익이 없어 양도소득세가 '0'이라 납부한 세금이 없다고 할지라도 양도차익 여부를 확인할 수 있도록 세무서에 신고해야 해요.

신고 기한을 놓쳐서 양도소득세를 신고하지 않은 경우 무신고가산세로 무신고 납부세액 X 20%, 법정납부기한의 다음날부터 납부일까지 1일당 미납세액 X 0.022%를 납부 지연가산세(연 8.03%)로 추가 부담하는 불이익이 발생해요.

신고 시 제출하셨던 거래 내역, 추가 서류 등은 5년간 보관하시는 것이 안전해요. 양도소득세를 부과할 수 있는 기간이 확정 신고일로부터 5년인데 예를 들어 2023년도 거래분에 대한 양도소득세 확정 신고기한은 2024년 5월 말이고 5년 후인 2029년 5월 말까지 보관하셔야 해요. 해당 기간 내에는 언제든 국세청에서 조사가 나올 수 있기 때문이에요.

비상장주식 기준가액과 양도가액을 알 수 있는 '양도 시점'의 양수도 계약서와 취득가액을 파악할 수 있는 자료가 필요해요. 국세청 신고 시에 첨부되는 서류이기 때문에 반드시 준비해 주셔야 해요. 상담을 통해서 담당 세무사님이 자세히 알려드려요.

네, 가능해요. 플랫폼과 상관없이 거래했던 이력을 모두 알려주시면 함께 신고할 수 있어요.

스톡옵션 행사 후 스톡옵션을 보유하다가 해당 주식을 양도했다면 양도차익에 대한 과세가 이루어져요. 양도차익은 양도 시가와 스톡옵션을 취득했을 때의 취득 가액 간의 차이를 말해요. 이때는 양도소득세와 증권거래세도 내야 해요.

납부 세액 금액에 따라 2개월 이내 2회차 분납할 수 있어요.

납부 세액 2천만 원 이하일 경우 1천만 원을 초과하는 금액을 분납할 수 있어요.
(예) 납부 세액 1,500만 원일 경우 1회차 1천만 원, 2회차 500만 원 분납 가능.

납부 세액 2천만 원 초과일 경우 납부 세액의 최대 50%를 분납할 수 있어요.
(예) 납부 세액 2,500만 원일 경우 1회차: 1,250만 원, 2회차: 1,250만 원 분납 가능.

스톡옵션을 행사할 때는 근로소득세(재직 중), 기타소득세(퇴사 후)가 발생해요. 스톡옵션으로 취득한 주식을 매도할 때는 양도소득세, 증권거래세가 발생해요. 벤처기업에 한해 3가지 조세 특례가 있어요. 스톡옵션은 행사할 때 그리고 주식을 매도할 때, 총 2번 세금이 발생해요. 스톡옵션을 행사할 때 실질적인 이득을 보진 못하지만 이미 시가보다 저렴한 가격으로 주식을 샀기 때문에 이에 대한 이익(행사 차익)에 세금을 매겨요.

스톡옵션 행사를 통해 얻은 차익 중 연간 2억 원까지(누적하여 5억까지) 소득세를 부과하지 않아요. 주식 취득 시점의 시가와 스톡옵션 매수 금액의 차익이 2억 원을 초과한다면, 초과하는 금액에 대해서만 세금을 내요. 이때 벤처기업은 비상장법인이거나 코넥스 상장법인일 때만 해당돼요. 이전에는 5000만 원이었으나 벤처기업의 우수 인재 유치 지원을 위해 2023년 1월 1일 이후 스톡옵션 행사분부터 연간 한도 2억 원, 누적 한도 5억 원으로 상향되었어요.

행사 이익은 (행사 시점의 시가 - 행사 가격)으로 계산되기 때문에, 시가를 알아야 행사 이익을 계산할 수 있어요. 따라서 비상장 주식 가치평가가 필요해요. 시가는 상증세법에 정해진 기준을 토대로 정해지는데, 최근 시가로 볼만한 구주 거래가 있었는지 먼저 판단하고 해당하는 거래가 없었을 경우 보충적 평가 방법으로 시가를 결정해요. 시가는 행사 이익을 계산하기 위한 것뿐만 아니라 추후 스톡옵션으로 취득한 주식을 양도할 때도 필요해요.

스톡옵션 행사 방식에는 신주발행형, 차액정산형, 자기주식교부형이 있는데요. 그중 신주발행형 스톡옵션을 행사했을 때만 소득공제가 가능해요. 스톡옵션이라면 행사 시 발생한 금액에 개인이 회사에 주금 납입하고 신주를 배정받는 것을 개인의 회사에 대한 투자 행위로 보기 때문이에요. 그리고 해당 소득공제는 벤처기업 투자 유치 활성화를 위해 정부가 제공하는 혜택이에요. 따라서 벤처기업에 투자(스톡옵션의 경우, 행사)했을 때만 소득공제를 받을 수 있어서 우리 회사가 벤처기업 인증을 받은 기업인지는 회사 담당자에게 확인해 보시면 돼요.

스톡옵션 행사한 다음 연도 2월 말까지 회사가 세무서에 특례 적용명세서를 제출해야 해요. 비과세 특례 혜택을 받기 위해서 회사에 꼭 신청해 주세요.

벤처기업법상 스톡옵션의 경우 행사 시점에 근로소득세를 내지 않고, 이후 해당 주식을 실제 매도하는 시점에 양도소득세로 내는 특례를 신청할 수 있어요. 이를 과세 이연 특례라고 해요. 다만, 약 3년간 스톡옵션 행사가액 합계가 5억 원 이하인 경우만 가능해요. 그리고 비과세 특례를 신청한 경우, 스톡옵션으로 취득한 주식은 절대 증여하거나 1년 내 처분하면 안 돼요. 소득세가 다시 부과될 수 있기 때문에 주의해야 해요.

스톡옵션을 부여받을 당시 주식의 가격보다 낮은 행사가액으로 스톡옵션이 부여된 경우, 특례의 신청은 가능하나 스톡옵션을 받을 당시 주식의 가격과 행사가액의 차액에 대해서는 소득세를 과세하기도 해요. 부여 당시 시가 이하 발행된 스톡옵션인지 꼭 확인해 보세요.