법인 부가세 신고는 언제, 어떻게 하나요?

법인사업자가 내야하는 세금에는 부가가치세(부가세), 법인세, 원천세 등이 있어요.

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그중에서도 법인 부가세는 1년에 4번 정해진 신고 기간에 꼭 신고해야 해요. 법인 부가세는 무엇이고, 언제 어떻게 신고해야 하는지 알려드릴게요.

법인 부가세가 무엇인가요?

법인 부가세는 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공 과정에서 발생하는 부가가치(이윤)에 과세하는 세금이에요. 법인사업자는 매출 세액에서 매입 세액을 제외한 금액을 기준으로 부가가치세를 계산해서 납부해요. 예를 들어, 오프라인 대형 학원을 운영하는 법인이라면 학원 수강료를 매출거래액으로 보고 학원 운영을 위해 발생하는 임대료, 식비 등을 매입거래액으로 구분할 수 있어요.

법인 부가세는 언제 신고 하나요?

법인 부가세 신고는 1월, 4월, 7월, 10월 총 4번 해야 해요. 그리고 신고납부 기간이 다가오면, 기간별 과세 대상 기간에 발생한 매출과 매입거래 명세를 확인하고 신고해 주시면 되어요. 신고납부 기간별 과세 대상 기간은 아래 표로 보여드릴게요.

예정 신고는 무엇인가요?

4월과 10월에는 예정신고를 하고 1월과 7월에는 확정신고를 하는데요. 예정신고는 확정신고 전에 중간에 세금을 나눠서 납부하는 것이에요. 직전 과세기간 공급가액의 합계액이 1억5천만 원 미만인 소규모 법인사업자는 예정 신고 대상에서 제외되어요.

법인 부가세 신고 기한을 지키지 않으면 어떻게 되나요?

법인 부가세 신고기한 후 신고 시 무신고가산세 또는 납부불성실가산세가 부과될 수 있어요.

• 무신고가산세: 납부할 세액의 20% 부과
• 부정행위로 인한 무신고: 납부할 세액의 40%까지 부과
• 납부불성실가산세: 부가세 신고 마감일로부터 실제 부가세 납부를 완료할 때까지 일수에 따라 부과

법인 부가세는 어떻게 신고 하나요?

과세 대상 기간 3개월 치에 해당하는 카드 전표, 세금계산서 전표 등을 확인하여 홈택스에서 부가세 신고서를 작성해요. 신고서 작성 시 사업자 기본 정보, 매입 및 매출에 대한 각 항목을 입력해 주시고 각 항목에 해당하는 신고필요 서류도 첨부해야 해요. 미리 작성해 둔 기장과 대조하여 누락된 부분이 없는지, 절세될 수 있는 부분은 없는지 신고서 제출 전 꼭 확인하셔야 하고요. 준비할 게 너무 많아 부담된다면 필요한 자료만 모두 전달하고 부가세 신고와 기장 작성을 담당 세무펌에 맡기시는 방법도 있어요.

법인 부가세 신고 시, 필요 서류

신고 시, 어떤 걸 유의해야 하나요?

신고 과정에서 대표님들이 자주 틀리거나, 간과하시는 부분을 정리해드려요.

1. 당월 매출으로 인식해야 하는 값을 구분하세요.

우리 회사에서 판매하는 상품의 공급 형태를 확인하고 매출 거래내역을 입력해 주세요. 일반적으로 공급자는 공급 시기에 세금계산서를 발급하고, 공급 시기가 속하는 과세기간에 부가세를 신고 및 납부하여야 해요. 공급 시기를 잘못 판단하여 공급 시기 전이나 후에 세금계산서를 발급하면 사실과 다른 세금계산서에 해당하여 가산세가 부과될 수 있어요. 물품, 상품권 등 재화의 경우 재화가 인도하는 때를 공급 시기라고 보고, 용역의 경우 용역 제공이 완료되는 때 또는 시설물이나 권리 등 재화가 사용되는 때를 공급 시기로 보게 되어요.

2. 의제매입세액공제 제도를 활용할 수 있는지 살펴보세요.

의제매입세액 공제란 매입 세액이 없는 매입액에 대해 매입 세액이 있는 것처럼 공제해 주는 제도에요. 음식점 등을 운영한다면 농산물, 축산물, 수산물, 임산물 등 기본 식재료에는 부가세가 과세되지 않아요. 의제매입공제 대상이 되는 원재료를 구입한 법인의 경우, 부가세 신고 시 증빙서류를 제출하면 공제를 받을 수 있어요. 세금 납부액이 차감되거나 또는 환급받을 수 있게 되어요.

3. 매출, 매입거래 누락을 유의하세요

매출거래

가장 높은 비율을 차지하는 신용카드 매출은 홈택스에서 조회 메뉴에서 자동으로 매출이 잡히도록 할 수 있지만, 현금 매출이나 온라인 매출 등도 누락하지 않게 유의하세요. 현금영수증을 발급하지 않은 현금 매출은 관리가 어려워 많은 대표님이 누락하기 쉬워요. 다른 온라인 플랫폼을 이용하는 경우, 플랫폼에서 세금계산서를 발행하기 때문에 사용한 당시에 거래 명세를 잘 기재해 주세요.

매입거래

사업을 위해 공간을 임대하여 임대료를 지출하시거나 커피 머신 등 물품을 대여하고 임대료를 납부하신다면 사업상 비용으로 인정받으실 수 있어요. 임대료를 매입세액공제 받기 위해서는 임대료 지출 시 적격 증빙을 필수적으로 수취해 주셔야 해요. 세금계산서나 현금영수증을 거래 당시 잘 챙겨주세요.

전문 세무펌과 거래 명세 정리, 부가세신고 대행까지 함께해요!

지난 매출 및 매입거래 명세를 정리한 기장이 없거나 자료가 모두 흩어져 있나요? 전문가에게 자료만 넘기고 부가세 신고 편리하게 진행하세요. ZUZU 파트너 세무펌에 기장을 맡기시면 부가세 신고와 각종 세금 신고를 함께해 드려요. 잘 작성된 기장은 추후 투자 유치, 금융권 대출 시 서류 제출에 도움이 될 뿐만 아니라 세금이 새 나가지 않게 대조해 볼 수 있는 자료로도 활용할 수 있어요.

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법인 부가세 신고 FAQ

매출이 없어도 부가세 신고를 해야 하나요?

부가세는 매출세액과 매입 세액의 차이값이므로 매출이 없더라도 신고를 해주셔야 해요. 매출이 아직 없다면 부가세 신고를 해서 환급받으실 가능성이 높아요. 또한 부가세는 법인세 신고처럼 사업자의 의무 사항이므로 매출 또는 매입거래액이 있다면 꼭 신고해 주셔야 해요. 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있고, 고의든 실수든 잘못 신고하거나 신고를 누락해서 이력이 쌓이면 불성실의무자가 되어 세무신고 조사를 받을 수도 있어요.

매입액은 사업자 명의로 된 카드로 써야만 비용으로 인정되나요?

사업자등록을 하기 전에는 주민등록번호로 발급받은 세금계산서도 공제할 수 있어요. 하지만 사업자등록 이후에는 사업자등록번호로 세금계산서 또는 현금영수증을 발급받아야 해요. 만약 주민등록번호로 세금계산서를 받았다면 홈택스에서 ‘주민등록번호 수취분 전환’을 이용해서 비용으로 인정받을 수 있지만 세금계산서의 작성일자가 사업자등록일자 이후라면 비용으로 인정받을 수 없어요. 기장을 맡긴 세무 대리인이 있다면 해당 세금계산서를 전해주시면 되어요.