개인투자조합 정기‧결산 보고는 어떻게 하나요?

핵심콕콕💚

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정기‧결산 보고를 왜 해야 하나요? 

벤처투자 촉진에 관한 법률(이하 ‘벤처투자법’)에서는 업무 운영 상황을 확인하고 검토하기 위해 매년 중소벤처기업부(이하 ‘중기부’)에 보고해야 한다고 명시하고 있어요. 따라서 반기마다 조합의 운영 사항을 정기보고하고, 매 결산기에는 결산서와 함께 결산보고를 해야 해요.

정기‧결산 보고 의무를 이행하지 않은 개인투자조합은 최악의 경우 조합 등록이 취소될 수도 있어요. 특히 결산보고를 하지 않으면 조합 등록 취소와 함께 과태료도 부과될 수 있고요. 정기‧결산보고는 놓치지 말고 꼭 해야 해요!

정기보고

보고 내용과 기간 

정기보고는 업무 운영 상황을 확인하기 위한 목적으로, 상반기와 하반기 두 번에 걸쳐 투자실적 관련 서류를 제출해야 해요.

• 상반기: 7월 1일~ 7월 31일 
• 하반기: 1월 1일~ 1월 31일 

조합에 투자 실적이나 운영 상황 등 변동이 없어도 해야 하나요?

전년도 대비 변동 사항이 없더라도 정기 보고는 필수예요.

보고 방법 

정기보고는 VICS에서 진행할 수 있어요. VICS에 접속하신 뒤 아래 4가지 항목에 알맞은 서류를 올려주세요. 전년도 대비 비교 사항이 없다면, 1~3번 항목은 생략하고 4번 항목만 보고하면 되어요. 

1. 투자 기업 등록
2. 투자유형 관리 
3. 투자거래 관리
4. 보고 검증 및 확정

구체적인 필요 서류, 입력 정보는 엔젤투자지원센터의 개인투자조합보고 페이지에서 상세 메뉴얼을 다운로드하시면 볼 수 있어요. 

결산보고

보고 내용과 기간 

개인투자조합은 매년 3월 31일까지 지난 한 해 동안 조합을 운영한 사항에 대해 결산보고 해야 할 의무를 갖고 있는데요. 회계법인 또는 감사반의 감사의견서와 재무상태표 등이 포함된 결산서를 제출하는 것이 원칙이에요. 

• 관련 가이드: 개인투자조합 회계감사

단, 아래 조건 중 하나라도 해당하면 회계 법인의 감사를 생략하고 결산서를 자금운용현황서로 대체할 수 있어요.

1. 전년도 투자실적(투자기업, 투자금액)의 변동이 없을 때 
2. 조합의 출자금 총액이 2억 원 이하면서 3년 이내에 결성된 조합일 때

자금운용현황서란?

자금운용현황서는 사업연도동안 개인투자조합을 운영하면서 자금 집행한 내역을 기록한 문서를 의미해요. 감사의견서 없이 서류만 작성하면 되어서 결산서를 작성하는 것보다 간편하게 결산보고를 진행할 수 있어요. 자금운용현황서는 아래와 같이 조합 비용을 어떻게 사용했는지 숫자로 기재하도록 구성되어 있어요.

자금운용현황서는 어떻게 작성하나요?

개인투자조합의 조합 자금을 운용하는 조합 계좌의 입출금 거래내역서를 토대로 작성하면 되어요. 거래내역서란 입금, 출금 등 모든 거래내역을 표기된 자료로, 조합 계좌를 개설한 은행에서 발급받을 수 있어요. 

거래내역서상 입금, 출금 내역을 확인하여 각각 자금운용현황서상의 수익, 지출, 미투자자산 운용 내역 등을 기재해 주시면 되어요.

자금운용현황서를 제출할 때 함께 내야 할 서류는 없을까요?

결산 보고시에는 영수증, 세금계산서 등 추가 증빙 서류없이 자금운용현황서만 제출해 주시면 되어요. 다만, 중기부에서 추후 감사를 나오면 조합을 운영한 비용에 대한 증빙 서류를 요구할 수도 있어요. 따라서 평소 조합 운영하실 때 사용하신 비용 관련 증빙 서류는 조합 내부적으로 잘 보관해 두실 것을 권장해 드려요!

보고 방법

VICS에 접속하셔서 ‘개인투자조합 결산보고‘ 항목에 결산서 혹은 자금운용현황서를 첨부하면 되어요. 결산서를 제출해야 하는 개인투자조합이 자금 운용 현황을 업로드할 경우, 엔젤투자협회에서 서류 보완 요청을 해요. 어떤 방식으로 보고해야 하는지 잘 파악하신 뒤 보고하세요!

신청 방법과 자금 운용 현황서 양식과 상세 매뉴얼은 엔젤투자지원센터의 개인투자조합보고 페이지에서 다운로드 할 수 있어요.