스톡옵션 세금과 절세 방법

핵심콕콕💚

스톡옵션을 행사할 때는 근로소득세(재직 중), 기타소득세(퇴사 후)가 발생해요.

스톡옵션으로 취득한 주식을 매도할 때에는 양도소득세가 발생해요.

벤처기업에 한해 3가지 조세 특례가 있어요.

1. 행사 시

과세 항목납부 방식(회사)정산 방식(직원)
재직 중 행사근로 소득다음 달 10일까지 회사에서 스톡옵션 행사이익에 대한 세금을 급여에서 원천징수연말 정산을 통해 정산
퇴사 후 행사기타소득스톡옵션 행사이익의 22%(지방세포함)을 퇴사자에게 받아서 납부다음 해 5월 종합소득세에서 정산
2022년 기준 종합소득세율 🔍
과세표준구간세율누진공제(원)
1,200만원 이하6%0
1,200만원 초과~4,600만원 이하15%1,080,000
4,600만원 초과~8,800만원 이하24%5,220,000
8,800만원 초과~1.5억원 이하35%14,900,000
1.5억원 초과~3억원 이하38%19,400,000
3억원 초과~5억원 이하40%25,400,000
5억원 초과~10억원 이하42%35,400,000
10억원 초과45%65,400,000

2. 매도(양도) 시

주식양도차익으로 산출한 과세표준액에 세율을 곱해 양도소득세와 증권거래세를 부담합니다. 세율은 소액 주주인지 대주주인지에 따라 달라집니다. 비상장회사 양도소득세, 비상장회사 주식 양수도 방법

비상장회사 기준 양도소득세율 🔍
구분보유기간세율(지방세 별도)
대주주(지분 4% 이상)1년 미만양도차익의 30%
1년 이상양도차익 3억원 이하: 20% / 양도차익 3억원 초과: 25%
소액주주(지분 4% 미만)상관 없음양도차익의 10%

3. 특례

세금을 아낄 수 있는 방법은 없나요? 💸

벤처기업이시라면, 3가지 조세 특례가 있어요!

조항특례 사항
조세특례제한법 제16조의2연간 행사이익 5천만원까지 비과세 적용
조세특례제한법 제16조의3행사이익 소득세를 5년간 분할 납부
조세특례제한법 제16조의4행사시점에 소득세를 과세하는 것과, 차후 해당 주식을 양도하는 시점에 양도소득세를 과세하는 것 중 선택 가능
  • 조세특례제한법 제16조의2: 벤처기업의 경우 스톡옵션 행사이익 중 1년에 5천만원까지는 소득세를 과세하지 않아요.
  • 조세특례제한법 제16조의3: 제16조의2에 따라 비과세된 5천만원을 제외하고, 남은 행사이익 소득세는 5년동안 분할 납부할 수 있어요.
  • 조세특례제한법 제16조의4: 스톡옵션 행사 시에 소득세를 내지않고, 양도할 때 양도소득세로 납부할 수 있는 특례 조항이에요! 높은 근로소득세 대신 양도소득세로 대체할 수 있지만 여러 조건이 충족 되어야 해요!

어느 특례에 해당하는지 어떻게 스톡옵션 조세 특례 활용은 고려해야 하는 부분이 많아 꼭 전문가와 상의하여 진행하시는 걸 추천해요!

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