/assets/images/emoji/fluent/rabbit-face.webp

클릭 몇 번으로 순식간에 정기주주총회 준비가 끝난다면?

양도소득세

읽는데 약 3분 정도 걸려요!

장식용 이미지
가이드를 읽고 나서도 어려운게 있다면?
회원가입 후 파트너 세무펌과 상담을 진행해보세요!

참고

이 가이드는 2022.01.07. 기준으로 작성되었어요

핵심콕콕

참고

비상장주식을 팔면 양도소득세와 지방소득세를 신고해야 해요.

참고

주식을 팔아 얻는 이익(양도차익)이 클수록 세금도 많아져요.

양도소득세

양도차익

양도소득세를 계산하려면 먼저, 내가 주식을 팔아 얻는 이익(양도차익)이 얼마인지 알아야겠죠? 주식을 얼마에 취득했는지, 얼마에 주식을 팔았는지, 총 몇 주를 팔았는지로 간단하게 계산할 수 있어요.

참고

양도차익 = [ 1주당 얼마에 팔았는지(양도가액) - 1주당 얼마에 취득했는지(취득가액) ] X 양도한 총 주식 수

예를 들어볼게요. 창업자인 대표님이 다른 분에게 1주당 200,000원에 총 100주를 양도했어요. 대표님은 창업할 때 주식을 취득했기 때문에 1주당 취득가액은 액면가와 동일하고, 액면가는 1,000원이에요. 그럼 양도차익은 ( 200,000 - 1,000 ) x 100 = 19,900,000원이에요.

양도소득세 계산하기

참고

양도소득세 = 과세표준(양도차익 - 기본 공제 250만원) X 양도소득세율

양도차익에서 기본 공제되는 250만원을 뺀 것을 과세표준이라고 해요. 과세표준에 양도소득세율을 곱해 내야 할 세금을 계산할 수 있어요.

위 예시에서 양도차익은 1,990만원이었는데 기본 공제 250만원을 빼고 나면 1,740만원이 되어요. 여기에 양도소득세율을 곱하는데, 세율은 대주주인지, 소액주주인지에 따라 달라요.

 보유 기간세율(지방세 미포함)
대주주(지분 4% 이상)1년 미만양도차익의 30%
1년 이상과세표준 3억원 초과 구간: 25%
과세표준 3억원 이하 구간: 20%
소액주주(지분 4% 미만)10% (보유 기간, 과세표준 무관)

예시에서 대표님이 대주주고, 1년 이상 주식을 보유했다고 가정해 볼게요. 그럼 과세표준 1,740만원에서 양도소득세율 20%를 곱해 나온 348만원만큼 양도소득세를 신고하고 납부하시면 되어요.

어디에, 언제까지 신고해야 하나요?

  • 주식을 상반기(1월~6월)에 거래 하셨다면 당해 7월 1일부터 8월 31일까지 신고
  • 주식을 하반기(7월~12월)에 거래 하셨다면 이듬해 1월 1일부터 2월 28일까지 신고

거래일이 속한 반기 종료 후 2개월 이내에 세무서나 홈택스에 신고하셔야 해요.  홈택스에서 주식 양도소득세 신고, 납부하는 방법을 참고하세요!

​​​​

지방소득세

지방소득세는 양도소득세의 10%예요. 홈택스·손택스를 통해 양도소득세 전자신고 시 위택스 전자신고와 연계해 지방소득세를 신고·납부할 수 있어요.


알아두면 좋아요
  1. 대주주, 소액주주를 구분할 때는 친족 등 특수관계인의 주식을 모두 포함해서 계산해요.
  2. K-OTC에서 거래하면 양도소득세를 과세하지 않아요. K-OTC는 한국금융투자협회가 운영하는 비상장주식 매매거래 장외시장이에요.
  3. 시가와 양도가액이 많이 차이나면 과세 관청에서 고가양도 또는 저가양수에 대한 소명 요구가 들어올 수 있어요.
    장식용 이모지

    비상장주식 시가는 어떻게 계산해야 하나요?

    장식용 이모지

    상속세 및 증여세법에 비상장주식 가치 평가 방법이 따로 있어요! 이에 맞추어 계산한 시가로 양수, 양도하시는 걸 추천드려요.

특히, 액면가로 주식을 팔 때 시가와 차이가 많이 나면 국세청이 증여세를 과세할 수도 있어요. 주주간 계약서에 의해 액면가로 양도할 의무가 있다고 해도 과세 예외는 인정되지 않아요. 꼭 현재 주식의 가치를 먼저 알아보셔야 해요.

증여세는 이럴 때 부과되어요
  • 시가로 거래할 때와 현재 거래 대금이 3억원 이상 차이날 때
  • 대주주가 시가와 양도가액이 30% 이상으로 주식양수도 거래할 때

세금 지출을 줄이려면 꼭 시가 평가부터 하신 뒤 적정 거래 가격을 찾아보세요.

주식을 양도할 때는 증권거래세도 신고, 납부하셔야해요!

주주 확인, 명의개서까지 한 번에!

비상장주식 간편계약
복잡함은 줄이고 안전하게 끝내세요

AI로 더 빠르고 똑똑하게!