개인투자조합 업무집행조합원(GP) 소득공제 준비하기

업무집행조합원(GP)의 역할이 뭔지 궁금하다면? 이 글을 먼저 읽어보세요.

핵심콕콕💚

• 모든 조합원은 소득공제를 받을 수 있어요. 시기에 맞춰 홈택스 등에 직접 소득공제를 신청하셔야 해요. 개인 유한책임조합원(LP)이 소득공제를 신청하는 방법은 이 글을 참고해주세요!
• 소득공제 신청에 필요한 서류 중, 투자확인서는 GP가 발급받아서 각 조합원에게 배부해요.
• 만약 투자한 당해 과세연도가 아닌 때에 소득공제를 받으려는 조합원이 있다면, GP가 투자확인서를 발급받을 때 반드시 시기 변경신청도 함께 진행해야 해요.

투자확인서란?

투자확인서는 중소벤처기업부 장관이 승인한 소득공제 증빙용 투자사실 확인서에요. GP가 중소벤처기업부에 접수해 투자확인서를 발급받아요.

투자확인서 발급 시 유의사항

• 투자확인서는 투자 건당 1번만 신청할 수 있어요.
• 투자가 진행된 연도를 기준으로, 다음 해 종합소득세 신고 기한인 5월 말 내로 신청하셔야 해요.
• 연말정산만 진행하는 근로소득자 조합원을 대상으로는 각 회사에서 연말정산 관련 서류를 요청하는 1월 초, 중순 정도까지는 챙겨주셔야 해요
• 각 조합원이 어떤 해의 소득공제를 신청하는지에 따라 GP가 준비해야 하는 서류가 조금 달라져요. 아래에 좀 더 설명해드릴게요.

조합원이 투자한 당해에 소득공제를 받고자 한다면?

투자일이 속하는 과세연도의 소득공제 신청기한 내(이듬해 5월 말)에 투자확인서를 발급 신청하시면 되어요.

조합원이 투자한 당해가 아닌 다른 시기에 소득공제를 받고자 한다면?

투자한 그해에만 소득공제 받는 것이 원칙이지만 2020년 이후 투자한 건은 투자 시점 이후 2년이 되는 날까지의 과세연도 중에서 하나의 과세연도를 선택해서 소득공제를 받을 수 있어요. 투자확인서 신청할 때 공제 시기를 변경하거나 투자확인서 발급 이후에 변경할 수도 있어요.

만약 투자한 회사가 투자 당시에는 벤처기업이 아니었지만, 나중에 벤처기업인증을 받았다면 시기가 지나도 투자확인서 발급이 가능해요. 단, 투자한 회사가 투자일로부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 내에 벤처기업인증을 받아야 투자확인서를 발급받을 수 있어요.

투자확인서 신청 사전 준비

1. 벤처기업인증 또는 연구개발비 확인

개인투자조합에 출자한 금액을 벤처기업에 투자하는 경우 또는 창업 3년 내 기업으로서 투자받은 날이 속하는 과세 연도의 직전 과세 연도에 연구개발비가 3천만 원 이상 지출한 기업일 경우에만 소득공제를 받을 수 있어요.

투자한 기업이 벤처기업인지 어떻게 확인하나요?

투자한 기업에 벤처기업확인서를 요청하셔도 되고, 벤처확인종합관리 시스템에서 현재 벤처기업에 해당되는지 직접 조회해 볼 수 있어요.

투자한 기업의 연구개발비는 어떻게 확인하나요?

투자한 기업에 연구 및 인력 개발비 확인서를 요청하시면 되어요. 확인서는 반드시 회계법인의 날인을 포함해야 해요. 투자확인서 발급시 함께 꼭 제출되어야 하고요.

2. 투자한 기업을 벤처투자종합정보시스템(VICS)에 등록

투자한 기업을 VICS의 투자 내역에 등록하고, 벤처기업인증 정보를 입력하세요.

2-1. [1320] 투자거래관리 메뉴에 투자 내역 등록

2-2. [1313] 투자기업등록 메뉴에 벤처등록번호, 벤처유형, 유효 기간 등록

3. 개인투자조합 정보를 개인소득공제 시스템에 입력

개인소득공제 시스템에 로그인해서 투자확인서 발급을 위한 정보를 입력하셔야 해요. 엔젤투자지원센터 회원이어야 개인소득공제 시스템에 로그인할 수 있어요. 회원 가입하는 단계부터 안내해드릴게요.

3-1. 엔젤투자지원센터 사이트에 회원 가입해주세요.

• 개인GP인 경우: ‘개인회원(엔젤투자자)’로 가입하세요.
• 법인GP인 경우(창업기획자/산학연협력기술지주회사 등): ‘기업회원(법인/개인사업자)’를 눌러 ‘기관’ 으로 가입하세요.

3-2. 엔젤투자협회 통해서 엔젤투자지원센터 아이디와 조합 GP를 연결해주세요. 여러 조합을 관리하고 있다면, 조합마다 최초 1회 연결이 필요해요.

3-3. 가입한 계정으로 개인소득공제 시스템에 로그인해주세요.

3-4. GP 및 조합의 기본 정보 입력 및 행정정보 동의여부에 체크해주시고 다음으로 넘어가주세요.

3-5. [투자 정보 입력] ‘투자내역 가져오기’를 클릭해 VICS에서 데이터를 가져오시면 투자 내역이 채워져요. 등기변경일자를 입력하시고 ‘저장’을 해주세요.

신주발행으로 투자한 경우 해당 기업의 법인등기부등본상 자본금 증자 변경일을 입력해주시면 되어요. 아래 등기부등본 이미지에서는 2020.04.01이 자본금 증자 변경일이에요.

VICS에 입력한 내용은 3시간마다 연동되기 때문에, 투자내역이 불러와지지 않는다면 조금 기다려주세요.

3-6. [조합원 정보 입력] 조합원 명부에 있는 조합원의 정보를 입력해 주세요. 이때 조합원별로 소득공제 시기변경의 시기도 정해서 입력하고 소득공제 시기 변경신청서를 업로드해야 해요.. 

조합원 입력 메뉴 편집을 클릭해 조합원을 입력하세요. 조합원을 하나하나 입력할 수도 있고, 조합원이 많은 경우 양식 파일을 다운로드 받아 엑셀로 일괄 업로드하실 수 있어요.

3-7. 조합 명의로 된 계좌정보를 입력하세요. 회원가입이 완료되었어요.

3-8. 개인소득공제 시스템에 로그인하고 ‘투자확인서 발급신청’을 클릭하세요.

투자확인서 발급 신청

투자확인서 신청 시 필요한 서류를 모두 갖추었다면, 개인소득공제 시스템에 업로드하시고 발급을 신청하세요.

발급받은 투자확인서를 조합원에게 송부

투자확인서를 발급 신청한 지 7영업일 내외로 투자확인서 발급 신청 결과가 나와요. 만약 반려되는 경우, 반려 사유를 수정 및 보완하여 다시 제출하시면 되어요

투자확인서가 승인되면 실물로 인쇄하거나 PDF 형태로 다운로드 받으실 수 있어요. PDF 파일 등으로 전체 조합원에게 투자확인서를 송부하면 소득공제 준비가 마무리되어요.