벤처기업 스톡옵션 행사 비용, 소득공제 받을 수 있을까?

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스톡옵션 행사하셨나요? 소득공제 받으세요!

스톡옵션을 행사하면 일반적으로 (행사가액 X 행사하는 스톡옵션 수량)만큼의 금액인 ‘주금’을 회사 계좌에 납입하고 회사의 주주가 되는데요. 직원이 신주발행형 스톡옵션으로 주식을 취득하면 해당 기업에 투자한 것으로 보아 납입한 주금을 소득공제 받을 수 있어요. 단, 일부 조건은 충족해야 해요.

여기서 소득공제란, 과세 대상이 되는 소득(과세표준)에서 공제액을 차감하는 것인데요. 어떤 금액을 소득공제 받는다는 것은 그만큼 과세 대상 금액을 줄여주겠다는 거예요. 예를 들어 총소득(과세표준)이 6천만 원일 때, 소득공제금액이 3천만 원이면 과세표준은 3천만 원으로 줄어요.

이 조건은 꼭 충족해야 해요

1. 스톡옵션 행사 방식이 신주발행형일 것

스톡옵션 행사 방식에는 신주발행형, 차액정산형, 자기주식교부형이 있는데요. 그중 신주발행형 스톡옵션을 행사했을 때만 소득공제가 가능해요. 스톡옵션이라면 행사 시 발생한 금액에 개인이 회사에 주금 납입하고 신주를 배정받는 것을 개인의 회사에 대한 투자 행위로 보기 때문이에요.

2. 회사가 벤처기업일 것

해당 소득공제는 벤처기업 투자 유치 활성화를 위해 정부가 제공하는 혜택이에요. 따라서 벤처기업에 투자(스톡옵션의 경우, 행사)했을 때에만 소득공제를 받을 수 있어요.

장식용 이모지

행사할 당시에 벤처기업이어야만 소득공제를 받을 수 있나요?

장식용 이모지

행사로 인한 증자 등기일로부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도 안에 인증을 받아야 해요.

우리회사가 벤처기업 인증을 받은 기업인지는 회사 담당자에게 확인해보시면 되어요. 

얼마나 소득공제 받을 수 있을까?

위 조건을 모두 충족했다면 최대 3천만 원까지 소득공제 금액으로 인정되며, 과세표준의 50%까지 공제받아요. 스톡옵션 행사 외에 벤처기업에 투자한 내역이 있다면, 해당하는 금액까지 모두 합쳐서 최대 3천만 원까지 공제받을 수 있어요.

소득공제 구간

소득공제 비율

3,000만 원까지

100%

3,000만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하

70%

5,000만 원 초과

30%

장식용 이모지

소득공제 받으려면 필요한 서류가 있나요?

장식용 이모지

네, 회사로부터 투자 확인서를 받아서 연말정산 때 제출하셔야 해요.

장식용 이모지

작년에 스톡옵션 행사했는데 모르고 소득공제를 못 받았어요. 지금이라도 받을 수 있을까요?

장식용 이모지

네, 소득공제를 받는 시기는 투자한 연도 기준으로 3개년 이내에 정할 수 있어요.

장식용 이모지

예를 들어 2024년에 스톡옵션을 행사한다면 소득공제 선택 가능한 시기는 2024년, 2025년, 2026년이에요.

회사는 뭘 해야 할까?

1. 스톡옵션 행사자에게 안내하기

회사는 연말정산 시 스톡옵션 행사 시 납입한 주금을 소득공제를 받을 수 있다는 것을 스톡옵션 행사자에게 안내해 주시는 게 좋아요. 

2. 투자확인서 발급하기

스톡옵션 행사자가 투자확인서를 요청하면 투자확인서 발급을 진행하셔야 해요. 

2-1. 투자확인서는 투자확인서발급시스템에서 받을 수 있어요. 

  • 우리 회사가 투자확인서발급시스템에 회원가입이 돼 있는지 먼저 확인하시는 게 좋아요.
  • 만약 미가입돼 있다면 엔젤투자지원센터에서 기업 회원으로 가입해 주세요.

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장식용 이모지

스톡옵션 행사자가 직접 투자확인서를 발급받을 수 없나요?

장식용 이모지

네, 불가능해요. 해당 사이트를 이용하려면 기업 회원으로 로그인해야 해요.

2-2. 로그인 후, 행정정보 공동이용 사전 동의서를 작성하세요.

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2-3. 투자자 입력 페이지가 나와요. 스톡옵션 행사자 정보를 입력해 주세요. 

  • 투자 금액: 주식 수에 스톡옵션 행사가를 곱한 주금 납입 금액
  • 소득공제 신청: 스톡옵션을 행사한 연도를 포함하여 향후 2개년 중 하나로 선택할 수 있어요. 예를 들어 2023년 행사했다면 2023년, 2024년, 2025년 중 하나로 설정할 수 있어요.

이 단계에서 ‘저장’을 누르면 최종 등록 되어요. 틀린 정보는 없는지 꼼꼼히 확인해 주세요. 

3. 투자확인서 발급 확인 후 전달

신청현황 확인 페이지에서 확인할 수 있어요. 신청현황 칸에 ‘완료’가 떠 있다면 투자확인서를 발급할 수 있어요. 발급받은 투자확인서를 직원에게 전달하시면 되어요.

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장식용 이모지

투자확인서를 발급받았는데 잘못 입력한 정보가 있어요! 어떻게 해야 하나요?

장식용 이모지

발급 완료된 상태에서 틀린 정보를 발견했다면 지방청에 연락하여 반려 요청을 하셔야 해요. 반려된 요청은 직접 수정할 수 있어요.

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