비상장주식 거래하면 어떤 세금을 내야 하나요?

비상장주식 거래 시 신고해야 하는 세금

비상장주식을 거래하면 기본적으로 양도소득세, 증권거래세를 신고해요. 거래로 인한 양수도 차익이 지나치게 많을 경우 증여세가 부과될 수도 있고요. 양도소득세와 증권거래세는 주식을 양도한 사람, 양도자가 신고 및 납부해야 해요. 증여세는 상황에 따라 양도인이나 양수인 중 한 명에게 과세해요. 각 세금에 대해 간단히 설명해 드릴게요.

양도소득세

비상장주식을 양도한 사람은 반드시 주식 양도에 따른 양도소득세를 신고해야 해요. 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있어요. 거래에서 양도 차익이 발생했다면 내야할 세금이 발생하는데요. 양도소득세를 납부해야 할 경우, 양도소득세에 대한 지방소득세도 함께 내야 해요. 

단, 양도소득세는 매년 250만 원의 기본 공제가 있어요. 만약 양도차익이 250만 원 이하라면 세금이 발생하지 않아요. 양도소득세 및 지방소득세의 자세한 계산법과 신고·납부 방법은 아래 가이드를 참고해 주세요. 

• 관련 가이드: 양도소득세 / 홈택스에서 주식 양도소득세 신고 및 납부하기

증권거래세

증권거래세는 주식을 거래할 때 양도자에게 부과되는 세금이에요. 거래되는 비상장주식의 양도 금액에 대해 일정 세율만큼 과세가 돼요. 그리고 양도소득세와 달리 기본 공제 금액이 없어서 차익이 없더라도 세금 납부를 꼭 해야 해요.

주식을 양도할 때도 내지만 매매, 증여할 때도 내야 하고요. 증권거래세의 계산법과 신고·납부 방법은 아래 가이드를 참고해 주세요.

• 관련 가이드: 증권거래세 / 세무서에서 증권거래세 신고 및 납부하기 / 홈택스에서 증권거래세 신고 및 납부하기

저가매매 혹은 고가매매 시 발생할 수 있는 세금

증여세

주식을 시가보다 지나치게 싸게 혹은 비싸게 거래한다면 주식 증여로 간주해 증여세가 부과될 수 있어요. 

증여세는 거래에서 이득을 얻은 사람에게 부과되어요. 만약 시가보다 저렴하게 매매했다면, 저렴하게 산 양수자가 그 차익만큼 양도자에게 증여받았다고 가정하여 증여세가 발생해요. 시가보다 비싸게 매매했다면, 비싸게 판만큼 양도자가 양수자에게 증여받은 것으로 보아 증여세를 부과해요.

증여세 부과되는 기준

시가(상증법상 비상장주식 평가액)와 거래 대금의 차액이 시가의 30% 이상 차이가 나는 경우, 즉 차익이 3억 원이 넘는다면 증여세를 매겨요. 

특수관계인 간의 거래

특수관계자 간의 거래는 국세청의 주목도가 높고 증여세 여부를 따지는 기준도 좀 더 까다로워요. 세무 당국은 시가와 대가의 차액이 시가의 30% 이상 또는 그 차액이 3억 원 이상인 경우 증여라고 보아요. 즉, 특수관계인은 차액이 3억 원 미만이라도 차액이 시가의 30% 이상이면 증여세가 부과되어요. 

증여세 신고 기간

증여세를 납부해야하는 거래가 발생했다면, 주식 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 관할 세무서에 증여세 신고 및 납부를 해야 해요. 만약 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월이 되는 날짜가 공휴일이나 주말이라면 다음 날까지 신고하고 납부하시면 되어요. 예를 들어, 증여일이 2023년 8월 14일인 경우에는 2023년 11월 30일까지 증여세 신고 및 납부하면 되어요.

증여세 신고 전에 알아두세요

1. 증여세를 부과하기 위한 기준가액을 산정하려면 회사 주식의 시가가 필요해요. 비상장주식의 경우 시가가 자연스럽게 형성되기 어렵기 때문에, 회사에서 별도로 비상장주식 가치평가를 해주셔야 해요.

• 관련 가이드: 비상장회사 주식 가치평가 

2. 증여세의 과세 표준이 50만 원 미만이면 증여세가 부과되지 않아요. 증여세 신고 전, 증여한 주식의 과세 표준이 얼마인지 미리 알아두시면 좋아요. 

양도소득세도 다시 부과될 수 있어요

저가 매매를 하면 양도소득세에서도 문제가 발생하는데요. 시가와 거래 대금 차액이 3억 원 이상이거나, 시가의 5% 이상에 해당하는 금액 이상이면 세법에서는 양도가액을 의도적으로 줄여서 양도소득세를 부당하게 회피했다고 봐요. 따라서 저가가 아닌 시가대로 매매한 것으로 계산하여 양도소득세를 부과해요. 

비상장주식 거래 세금 계산은 복잡한 세금 규정을 숙지하고 있어야 해요. 또한 거래 내용이 증여세에 해당하지는 않을지 미리 파악해 보는 것도 중요하고요. 세무 전문가나 법률 전문가의 도움을 받으면 전문 지식에 대한 부담없이 정확한 세금 처리를 할 수 있다면 가장 좋겠죠.