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2027년 연말정산, 무엇이 달라질까?
(2026년 귀속)
목차
매년 1~2월이면 연말정산이 ‘13월의 월급’이 될지, ‘13월의 세금’이 될지 궁금해지는데요. 2026년 귀속 연말정산에서 어떤 게 달라졌는지 살펴보기 전에, 연말정산의 기본 구조부터 짚어볼게요.
연말정산이란?
근로자가 1년 동안 미리 납부한 소득세(기납부세액)와 실제로 내야 할 소득세(결정세액)를 비교해 차액을 정산하는 절차예요. 결정세액-기납부세액 = 차감징수세액이고 이 값이 + 인 경우 추가 납부, - 인 경우 환급이에요.
왜 미리 내는 걸까?
회사는 매월 급여를 줄 때 간이세액표에 따라 소득세와 지방소득세를 떼고, 다음 달 10일까지 소득세는 관할 세무서에, 지방소득세는 지자체에 납부해요.
왜 차액이 생길까?
간이세액표는 월 급여와 공제 대상 가족 수만 반영한 평균치이기 때문이에요. 신용카드 사용액, 의료비, 교육비, 기부금, 월세 같은 실제 지출은 연말이 되어야 확정되고, 중도 입사나 연중 바뀐 보상도 차이를 만들기 때문이에요.
소득공제와 세액공제, 무엇이 다를까?
소득공제는 세율을 곱하기 전에 과세 표준을 줄여줘요. 그래서 적용 세율이 높을수록 효과가 커요. 세액공제는 계산된 세금(산출 세액)에서 바로 빼줘요. 소득 수준과 관계없이 효과가 같아요.
- 관련 가이드: 연말정산 필수 개념, 소득공제 vs. 세액공제
2027년 달라지는 연말정산(2026년 귀속)
1) 비과세 관련
| 항목 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|
| 자녀 수에 따라 보육수당 비과세 한도 확대 | • 월 20만 원 비과세 한도 | • 자녀 수에 따라 비과세 한도 확대. 자녀 1인당 월 20만 원 |
| 육아휴직수당 등 비과세 대상 확대 | • “고용보험법”에 따른 실업급여, 육아휴직 급여 등 • “국가공무원법”, “사립학교법” 등에 따른 육아휴직수당 • “사립학교법”에 따른 육아휴직수당 |
• (추가) “사학연금법” 특례 적용 교직원이 받는 육아휴직수당도 비과세 대상에 포함 |
| 사립학교 사무직원 또는 특례 적용 교직원이 받는 육아휴직수당 비과세 한도 | • 월 150만 원 | • 휴직일~3개월: 월 250만 원 • 4개월~6개월: 월 200만 원 • 7개월~ : 월 160만 원 |
| 야간근로수당 등이 비과세되는 생산직 근로자등 대상 확대 | • 월정액 급여 210만 원 이하, 총급여 직전 과세기간 3,000만 원 이하 | • 월정액 급여 260만 원 이하, 총급여 직전 과세기간 3,700만 원 이하 (*26년 2월 27일이 속하는 과세기간에 지급받는 분부터 적용) |
2) 소득공제 관련
| 항목 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|
| 자녀 수에 따라 신용카드 등 소득공제 한도 확대 | • 총급여 7천만 원 이하 공제 한도: 연 300만 원 • 총급여 7천만 원 초과 공제 한도: 연 250만 원 |
• 총급여 7천만 원 이하 공제 한도: 자녀 0명 300만 원, 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원 • 총급여 7천만 원 초과 공제 한도: 자녀 0명 250만 원, 1명 275만 원, 2명 이상 300만 원 |
| 신용카드 소득공제에서 교육비 세액공제 대상 제외 추가 | • 학교, 어린이집에 납부하는 수업료, 입학금, 보육 비용 기타 공납금 | • (추가) 평생교육시설 및 학교 외 기간의 학위 취득 과정 수업료 • (추가) 직업능력개발훈련 시설의 직업능력 개발 훈련 수강료 |
| 노란우산공제 납입한도 확대 | • 분기별 300만 원 | • 연 1,800만 원 |
| 코스닥벤처펀드 소득공제 투자액 한도 확대 | • 인당 누적 투자액 3천만 원이내 | • 인당 연간 투자액 2천만 원이내 |
| 국민참여형 국민성장 집합증권저축 소득공제 (신설) | • 요건: ◦ 19세 이상 거주자, 15세 이상 +직전 연도 근로소득 ◦ 2030년 12월 31까지 전용 계좌 가입 ◦ 1인당 납입 한도 2억 원, 국민성장 집합투자 기구에만 투자, 3년 이상 투자 (양수분 제외) • 투자 금액별 차등 공제 적용 ◦ 3천만 원 이하 40% ◦ 3천~5천만 원 1,200만 원 + 20% ◦ 5천~7천만 원 1,600만 원 + 10% ◦ 7천만 원 초과 1,800만 원 |
3) 세액공제 관련
| 항목 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|
| 자녀 세액공제 나이 요건 변경 | • 만 8세 이상의 자녀 또는 손자녀 | 만 9세 이상의 자녀 또는 손자녀 (2016년 12월 31일 이전 출생자) (27년 10세 이상, 28년 11세 이상, 29년 12세 이상) |
| 교육비 특별 세액공제 대상 추가 | • 본인 대학(원) 학비, 직업능력 개발 훈련비 등 • (취학전아동) 유치원 어린이집 수업료, 학원비, 체육시설 교육비 등 • (초중고 대학생) 수업료, 교재비, 입학금, 대학 입학 전형료, 수능 응시료 등 |
• (추가) 과세기간 종료일 기준 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하의 예능 학원* 및 체육시설 교육비 ◦ 학원법 시행령에 따른 예능(음악, 미술, 무용)을 교습 과정으로 하는 학원 |
| 교육비 특별 세액공제 소득 요건 폐지 | • 소득금액 합계액 100만 원 이하 (총급여 500만 원 이하) | • 소득 요건 폐지 |
| 고향사랑기부금 세액 공제율 | • 10만 원 이하 110분의 100 • 10만 원 초과 15% • 예외) 특별재난지역에 기부 시 10만 원 초과분 30% |
• 10만 원 초과 ~ 20만 원 이하 40% • 20만 원 초과 ~ 2천만 원 이하 15% • 예외) 특별재난지역에 기부 시 20만 원 초과분 30% |
| 무주택 주말부부에 대해 각각 월세 세액공제 허용 | • 무주택 세대의 세대주로서 총급여 8천만 원 이하 근로자 • 세대주가 주택 관련 공제를 받지 않은 경우 세대원 • 한도: 연간 월세액 1,000만 원 |
• (추가) 세대주의 배우자로서 총급여 8천만 원 이하 ◦ 세대주와 배우자 주소지가 각기 다른 시군구에 있음 ◦ 배우자와 동거하는 직계존비속 등이 무주택자일 것 • 한도: 세대주 배우자 월세액 합산 연간 월세액 1,000만 원 |
| 다자녀 가구 월세 세액공제 대상 주택 범위 확대 | • 국민주택규모 85m² 이하 또는 시가 4억 원 이하 | • 기본공제 대상 자녀 (입양자 및 위탁 아동 포함) 및 손자녀가 3인 이상인 경우 주택규모 100m² 이하 또는 시가 4억 원 이하 |
4) 기타
| 항목 | 변경 전 | 변경 후 |
|---|---|---|
| 내국인 우수 인력 국내 복귀 시 소득세 감면 적용 기한 연장 | • 2025년 12월 31일 | • 2028년 12월 31일 |
| 벤처기업 등 출자에 대한 소득공제 적용 기한 연장 | • 2025년 12월 31일 | • 2028년 12월 31일 |
| 주택청약종합저축 세제지원 적용 기한 연장 | • 2025년 12월 31일 | • 2028년 12월 31일 |
| 청년형 장기 집합 투자 증권저축에 대한 소득공제 적용 기한 종료 | • 2025년 12월 31일 | • 적용기한 종료 |
연말정산, 이제 서류 검토까지 ZUZU에 맡기세요
연말정산에서 가장 손이 많이 가는 일은 자료를 모으는 것보다, 모은 자료가 맞는지 하나하나 확인하는 일이에요. 부양가족을 제대로 입력했는지, 첨부한 서류가 요건을 충족하는지 확인하다 보면 반려와 재제출이 반복되곤 하죠. 근로자는 그래서 나는 얼마를 돌려받는 건지 궁금해하고요. ZUZU는 근로자가 제출한 서류를 읽어 입력을 대신하고, 꼼꼼하게 검토까지 해줘요. 제출한 자료로 예상 세액도 바로 계산해 보여줘요.
① 부양가족 입력, 서류만 올리면 끝
주민등록등본이나 가족관계증명서를 첨부하면 내용을 읽어 부양가족 정보를 채워줘요. 근로자가 가족 정보를 하나하나 입력하다 생기는 오류도 줄어들어요.
② 간소화 자료와 부양가족 정보를 대조해 공제 가능 여부 안내
간소화 자료를 읽고 입력된 부양가족 정보와 비교해서 어떤 항목을 공제받을 수 있는지 알려줘요. 추가로 내야 하는 서류가 있으면 무엇을 첨부해야 하는지도 안내해요.
③ 종전 근무지·주택 관련 서류도 꼼꼼하게 확인
종전 근무지 원천징수 영수증과 주택자금·월세 공제 관련 서류가 공제 요건에 맞는지 ZUZU에서 먼저 확인해요. 담당자가 놓치기 쉬운 부분을 미리 짚어줘요.
④ 제출한 자료로 예상 세액을 바로 확인
자료를 제출하면 그 내용을 반영해 예상 결정세액과 환급 또는 추가 납부 금액을 미리 계산해 보여줘요. 근로자는 결과를 기다리지 않고 자신의 연말정산 결과를 미리 가늠할 수 있어요.
이제 담당자는 “그래서 얼마 돌려받아요?” “결과는 언제 나와요?” 같은 근로자 문의에 일일이 답하지 않아도 되고, 근로자는 무엇을 내야 하는지, 왜 공제가 안 되는지 헤매지 않아도 돼요. 올해 연말정산을 ZUZU와 함께 준비해 보세요.
총보상은 지속가능한 보상을 위한 필수 전략 | 바비톡이 엑셀을 떠나 ZUZU를 선택한 이유
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2026년 연말정산, 무엇이 달라질까? (2025년 귀속)
급여담당자를 위하여 2026년 연말정산에서 어떤 점을 유의해야하는지 자세히 알려드릴게요.
